基于经济新常态下的融资租赁业务风险管理措施

摘要：伴随着现代经济的高速增长和科学技术的日新月异，我国社会发展已经进入新常态时期，当前社会经济新常态背景环境下，融资租赁行业的发展面临新的挑战。因此本文从此角度出发，探索当下融资租赁业务的风险管理，为提高行业发展安全性和稳定性提供一丝帮助，也同时促进降低经营风险，从而增强融资租赁业务的安全，确保企业经营成果和可持续发展。

关键词：经济新常态;融资租赁业务;风险管理

所谓经济新常态，其本意是经济学的概念性定义，指的是经济结构“对称态”基础上的经济可持续发展和稳定增长，而融资租赁在当前社会经济背景中又叫现代租赁，是一种物品承租与归属的新方式，租赁时期内囊括报酬和风险赔付等因素。认清当前经济新常态下融资租赁业务所面临的风险，是确保搭建完整的风险管理机制的关键。

一、经济新常态背景下融资租赁业务风险发生因素

（一）业务属性因素

融资租赁业务中，其自身业务承办模式和不同属性服务项目等，是风险发生的第一要素，租赁业务流程与办理过程的特點是影响重点。例如，在租赁服务中，出租方与被出租物品的所属处置权和掌控权把握，不同物品的租金缴纳流程和定期维保等，这些从融资租赁公司的角度来说与其经济实力和服务水平息息相关，业务本身的金融投放是风险发生因素之一。

（二）环境因素

市场环境与外部社会大环境是造成融资租赁业务发生风险不可忽视的内容，融资租赁市场中的竞争性和趋利性影响着业务发展，而社会经济的发展趋势又主导着租赁市场环境变化，这就在一定程度上影响租赁业务风险的变化和迁移，从而增加过程的不确定性，加剧风险发生概率。

二、风险因素结构分析

（一）信用风险

信用风险的发生主要是指违约风险，第一因素与业务相关工作人员有关，比如员工的不规范操作或者职责履行并不健全等，业务尽职调查不深入、不细致、走过场，租前应发现的问题和风险，没有及时发现和排除，业务发生后出现问题，导致租后管理陷入困局;第二与承租人信用紧密相连，承租人在业务发生时存在隐瞒或者欺骗，伪造经营数据，在租赁业务发生后，企业仍然无法正常经营并持续亏损，最终导致企业生产无法维持或资金链断裂，从而造成信用风险的发生。

（二）金融风险

金融风险主要取决于我国货币政策和产业信贷政策，融资租赁作为产业金融，对于国家的货币及产业信贷政策是相当敏感的，决定着产业系融资租赁业务的发展方向，作出出租人其面临的是：其一是信贷的供应数量，其次是信贷的价格，将从流动性和安全性上，深刻影响租赁公司的经营。作为承租人，由于货币和产业政策的影响，将决定承租人是否能获得足够的信贷支持，确保承租人正常生产经营，导致企业经营能力的下降，进而影响租金的偿还，最终将影响租赁公司在银行的债务履约。

（三）税务风险

经济新常态背景环境下，融资租赁业务的税务风险主要是指纳税行为和国家税务总局对纳税政策和相关行业税率所做的调整，从而对出租、承租人双方利益带来损失的风险。在租赁业务中，直租业务涉及增值税的抵扣;项目投运后涉及所得税的减免问题，因此，充分利用税务政策分配承租人和出租人之间的税负，降低企业负担，提升企业盈利和还租能力，是企业税务筹划中，必须应对的税务风险。

三、基于经济新常态下的融资租赁业务风险管理措施

（一）强化风险意识

经济新常态背景环境下，防范融资租赁业务风险的发生，首先出租人应树立强烈的风险意识，建立科学风险管控体系;其次出租人应当充分认知市场竞争环境的变化和社会需求的转变，根据市场、环境、社会需求的阶段性变化重新认知服务人群，尤其在经济新常态下，应深入了解和研究承租人的生产经营、市场及技术更新的变化，全面认知我们所处信用环境及面临的各种风险，通过对风险的全面梳理，并做好各种、各类风险的应对预案，才能在第一时间阻断风险发生。

（二）增强合规意识

风险决定取舍、合规决定价值。融资租赁业务中，风险是判断融资租赁业务在技术层面的一把尺子，而合规则是从法律、法规方面提出的业务遵循，因而，我们在租赁业务开展中，不仅要有丰富的风险技术手段来分析评价业务的风险程度，通过严格的分析和筛查结果来对租赁业务的风险做出取舍。更重要的我们还应该从合规、合法方面来建立租赁业务的遵循，从而实现企业依法合规经营，依法取得经营成果。在业务实践中，无论是出租人还是承租人都应当在把控好风险的同时，注重业务合规的认知，在法律、法规的笼子里开展融资租赁业务，也在法律、法规和制度的保护下，合法取得经营成果，实现承租人和出租人的互利互惠、共享双赢。

（三）有效化解风险

经济新常态背景环境下，融资租赁业务风险发生也在发生新的变化，而在经济新常态下，有效识别、分析，进而有效化解风险，成为了经济新常态下必须面对的新课题。有效化解风险的前提就是有效识别，然后就是对风险进行分析，而分析的目的：其一是给风险进行分类，其次就是给风险进行定性和定量。有了正确的分类、定性及定量分析，从而制定出行之有效的风险应对策略，进而有效处置风险，形成处理风险事故的良好能力，这是提高风险管理质量的必经之路。通过这些风险管理的实践将有效提高相关工作人员的职业素养和专业能力，从风险管理机制和管理者两方面搭建起风险管理体系，推动业务发展保持低风险和高品质。另外，通过学习借鉴其他优秀企业的风险处理成功案例，完善和丰富自身的风险管理方法和手段，不断提升风险管理效率。

结语：总而言之，经济新常态背景下，融资租赁业务的风险发生主要在于业务属性和环境因素的变化，信用风险、金融风险、税务风险与自然灾害是引起风险发生中的主要因素。认清经济新常态背景及环境下的风险因素与变化，才能确保制定出有效的风险管理策略。其次强化行业风险意识、增强法律法规认知、提高行业信息交流等，亦可实质降低风险发生概率。

参考文献：

[1] 冉文学，马锐瑾. 物联网在融资租赁业务中的运用探析[J].物流科技. 2020（02）

[2] 王文斌. 浅议融资租赁业务实践中容易混淆的几个问题[J].商讯. 2018（02）

[3] 李翔. 浅谈融资租赁业务的财务风险及控制[J].金融经济. 2019（04）

[4] 周伯温. 天津自贸区发展融资租赁业务优势分析[J].对外经贸. 2019（05）

[5] 战燕燕. 融资租赁业务财税处理若干问题的浅析[J].会计师. 2018（08）

作者简介：

邓忠常（1965.4—）男，汉族，籍贯：湖南祁阳县，中核融资租赁有限公司运营总监，经济师。

中核融资租赁有限公司? 邓忠常

本文由： 品牌研究杂志社编辑部整理发布，如需转载，请注明来源。

品牌研究杂志社编辑部

2021/05/17