信息化形势下国库监管工作研究

摘要：随着我国经济的快速发展，国库部门的工作量逐渐增大，35年来，人民银行经理国库服务工作取得了显著成绩。三T（TCBS、TIPS、TMIS）系统的发展运用，加快了国库信息化进程，使国库会计核算进入了一个高度电子化的发展时期，在财、税、关、库、银以及上下级国库之间形成了数据共享和国库业务的网络化实时处理，切实提高了国库服务工作的效率和政府对财政资金的调控和使用能力。

关键词： 信息化;国库监管;档案管理;风险预警

一、国库信息化的影响

（一）优势

1.事后监督职能得以有效发挥。国库信息化，使事后监督人员节省大量人工清点和核对的时间，在很大程度上摆脱了简单的复核、校对、翻阅和查对账簿的监督方式，改变以往重表面复核、资料整理，追求全而细、忽视监督重点，轻风险关联与国库资金风险的审查方式，将大量的时间和精力倾注于业务的规范性，使事后监督职能定位于“把好国库会计核算质量关，防范国库资金风险”，充分发挥事后监督职能，提高事后监督效能。

2.减轻了档案管理的工作量。国库信息化最明显的优势就是节省了大量纸张使用，一方面减轻了事后档案管理人员繁重的整理、装订、归档工作;另一方面节省了存放这些资料的空间，缓解了日益紧张的档案室保管压力。

3.日常规范性差错明显减少。由于纸质税票、财政拨款凭证、退库资料等纸质凭证和附件的相继退出，每日国库部门移交给事后监督的纸质资料相应减少，因此，在以往监督中发现的附件张数差错、附件上的各类印章不全或与预留印鉴不符等规范性差错也明显减少。

（二）挑战

1.国库监督子系统中风险预警不健全。事后监督工作的着眼点不仅在于发现问题，查找差错，更应当注重风险隐患的监督，真正发挥事后监督的风险预警作用，从而充分有效利用监督成果。国库业务逐步电子化，但因制度执行不力、责任落实不到位、管理不到位、操作人员的业务素质、过失等原因出现不合规的操作导致资金风险的因素仍然存在。

2.判断相关信息资料准确性难度增大。随着国库信息化建设不断深入，国库业务系统接收的业务逐步以电子数据的形式代替，不仅增加了监督的难度，而且受各种条件的制约，部分业务的相关资料可能不再提供给监督人员，导致监督人员对一些问题缺乏直观性，难以进行实质性判断。

3.国库监管与业务发展需求不匹配。随着网络信息化的普及横向联网推广运行，国库业务已基本实现电子化，事后监督人员对商业银行系统、税务系统、财政系统等变化情况及信息掌握的不全面或对金融方针政策掌握有限，致使监督效果不佳。

二、存在的问题

（一）事中监督方面职能弱化。一是制度有待完善。随着国库业务核算电子化不断发展和创新，国库业务电子化将逐步取代手工业务，而目前仅仅出台了一些业务操作方面的制度，相应的事中监督制度及监督标准还需要进行相应的补充完善。二是监督重点有待明确。在国库信息化模式下，国库监督的对象由纸质凭证转变为电子凭证信息，业务人员仅需选取信息进行销号，处理结果为系统自动产生，事中监督程序大大简化，仅凭人力对电子凭证信息的真实性、合法性进行全面人工审核难度较大，因此需对事中监督工作重点重新进行明确。三是监督方式有待更新。当前信息化趋势下，业务凭证信息通过联网方式进行传输，且以电子信息形式存在，系统会自动对电子信息各要素进行审核与控制，人工监督职能被大大弱化，事中监督方式、过程发生了改变。

（二）系统参数不能自动同步更新。目前，国库各系统之前信息可信性自动传输，但是各个系统参数需要分别维护更新，系统之间参数未能实现自动同步更新。例如，在实际工作中，财政支出无纸化系统人行端口经常出现数据校验失败的情况，而90%都是提示预算单位代码不存在，原因是由于财政部门在发送信息时在无纸化系统财政端口中加入了新的预算单位，但由于系统无法同步更新，导致无纸化系统人民银行端口中数据缺失校验失败。解决这一问题需要人行国库先在TCBS系统中维护新增预算单位（法人代码参数），然后手工导出预算单位代码，再将此代码导入国库端无纸化系统中手动同步，最后手工重新检验生效，此过程严重影响资金运行效率。

（三）信息不对称导致财政资金监督困难。一是代理银行集中支付系统缺少财政库存信息，导致办理集中支付业务时支出金额与财政库存脱钩，易出现库存透支现象。二是现行“3T”系统与支出无纸化系统均未导入财政预算计划，国库部门无法对财政预算执行情况进行有效监督，存在拨款、退库超出预算计划的风险。

三、启示

（一）强化事中监督效能。一是根据国库电子化业务发展的进程，结合实际及时修订国库相关制度，对国库业务监管的方法、监督的标准以及监测的风险点方面均进行优化，明确监督的職责和方式，统一监督的标准和流程，以国库标准化建设为目的，切实提升国库事中监督质效。二是明确规定国库事中监督重点，对相关岗位监督职责进一步规范，确保对国库业务信息的处理过程符合内控制度要求，处理结果符合真实有效原则。三是完善国库监管系统功能，研发事中监督系统，对国库会计核算业务处理流程进行实时的动态监控与预瞀，最后由人工审核修正，建立以“机控为主，人控为辅”的新型事中监督机制。

（二）加快系统参数同步更新建设，实现信息对称。一是深化各系统之间的对接程度争取早日实现系统参数同步更新，减少人工干预，降低操作风险。二是设置预算计划导入模块，实现拨款与预算计划实时比对，为财政决策提供数据支撑，强化财政预算管理职能，保障国民经济健康稳定运行，完善库存信息提示功能，杜绝财政库存透支与商行垫付资金风险。

（三）进一步优化事后监督系统。充分利用TSIS国库监管子系统，不断优化监督子系统，目前电子化监督具有快捷、准确、高效的特点，避免了人为判断易出现经验型错误等问题。为了使国库监督子系统在事后监督工作中发挥更可靠、更准确、更全面的作用，国库监督子系统有待于进一步改进和完善，以实现监督系统与被监督数据的全面共享，实现有效的监督和控制。

金昌市中心支行国库科王娟琴

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2023/12/28