基于战略管理下集团公司税务筹划策略探讨

谢明君 张雪琦 范梦晗

摘要：税务筹划简单来讲就是纳税人在纳税义务进行之前，选择的档位的纳税，可在法律許可的范围内对各项投资、经营及理财事项进行统筹和安排，充分利用各类税法、优惠政策以及减满减免规定，从而尽可能降低税务支出，提升最终收益。随着税务体系的不断改革，集团企业税务纳税情况有了明显的变化，在实际管理中也需要做出一定的调整，作为企业法人充分考虑企业的未来发展方向以及社会环境，对企业的组织框架公司创建以及发展战略进行调整，在各类项目投资过程中，需要充分结合各类税收管理政策，对合同报价进行相应的更改，以确保中标之后能够符合相关企业发展及税务管理要求.

关键词：战略管理;集团公司;税务筹划;策略

引言

税务筹划，就是在法律法规框架以内，对涉税业务进行策划，形成一套纳税操作方案，实现节税减税的效果。现代企业中，税务筹划是财务管理的重要组成部分，不仅影响企业的经济效益，也关乎到战略目标的实现。以下结合实践，探讨了战略管理下的集团公司税务筹划工作。

一、战略管理与税务筹划之间的关系

税务筹划是集团企业财务管理中的重要事项，是人为避税设计的税收规划。主要是指在税法允许的范围内，通过对企业投资等方面的调整，降低赋税压力，最大限度地减轻企业的税收金额，增强市场经济环境的竞争性，但是要求企业在实际经营中需要符合合法行为，如通过非法手段进行税收规避，不仅会影响企业的信誉和形象，还将受到严厉的法律制裁，甚至威胁到集团企业的未来发展。因此，税务筹划不仅要求相关税务筹划管理人员综合考虑企业发展战略以及税务规定，开展相关规避税手段，需要充分利用纳税人的权利，采取合法合规科学有效的方式进行企业经营生产管理用户的调整，活学活用国家税收政策优惠，此为税税务筹划书筹划的实施，是国家政府相应允许的企业税务在集团企业在实际税务筹划中可以选择的方法，类型比较多，但就实际经营发展情况以及税收处理手法来看，常见的主要有盈亏抵补筹划策略、成本费用筹划策略、投资筹划策略、筹资筹划策略、租赁筹划策略、收入筹划策略等六种基本策略。企业管理者在实际企业战略管理过程中，对企业长时间的主要发展方向、经营方式以及发展结果进行提前的规划，是集团企业未来发展计划制定的主要方案过程。战略管理质量是企业整体核心力提升的关键，在实际战略管理中，需要加强对企业核心竞争力的认识和评价，根据实际评估情况完善相关管理措施，将重心放在企业核心竞争力，有效的合法的利用税收筹划，利用各类税收政策降低企业的税务方案。

二、集团公司纳税筹划现状分析

（一）纳税筹划可能会引起更多的风险因素

现今，集团公司纳税筹划工作存在着诱发其他风险的潜在可能性，特别是对于集团公司这种体量大、业务广、经营压力高的研究筹划对象来说，纳税筹划工作可能诱发税务或者法律等多个层面的风险。尤其是集团公司开展以整体经营战略为导向的纳税筹划工作必定存在一定风险性。很多集团型公司在开展纳税筹划工作过程中仅仅关注企业成本的实际管控效益，却忽视了对筹划所引起的相关风险的防范，也忽视了这些潜在风险所可能形成的隐性成本。

（二）税收优惠政策利用不足

利用税收优惠政策，是进行税务筹划的一个关键，能显著降低企业的税负。基于公司战略角度下，工作人员对税收优惠政策的分析不到位，利用度不足。结合具体工作，纳税筹划的基础，是对纳税成本进行管理，但是税收优惠政策的研究不到位，整个筹划工作的效率低，对实现公司战略目标的贡献有限，成为一个工作难点。

三、战略管理下的税务筹划策略

（一）纳税筹划应建立风险意识

集团公司开展纳税筹划工作应加强对相关风险的防范，在筹划具体工作时，要有意识地加强对可能诱发的风险因素的关注。集团公司在进行纳税筹划工作时应适当结合相关风险评估，尽可能地避免诱发其他风险，或者对可能诱发的风险进行必要的分析和测量，保证该风险能够在集团可控的范围内，从而使得纳税筹划更具针对性。同时，集团公司还应当树立和加强自身风险管理意识，注重自身风险评估和风险防范能力的提升，这不仅有利于改善纳税筹划工作，也对企业整体管理水平的提高有所帮助。

（二）完善税务筹划管理体系

公司战略规划和税务筹划之间相结合，是集团公司长远发展的基础，是提升公司整体经济管理水平管理风控能力和预防亏损的重要关键，作为集团企业战略管理体系的制定，需要遵守相关的管理程序，能够为公司税务筹划工作的开展提供基础参考，明确税务筹划的实际开展目标，促进税务筹划与公司具体业务之间的关联，以便提升税收筹划的管理以及各个方案的实际操作效果。集团公司税务筹划系统，在实际构建中，首先要明确公司的战略管理方向，公司相关税务筹划管理组织需要全面收集集团公司战略发展相关规划，明确各环节管理信息，掌握公司在未来发展中所面临的环境机遇以及挑战，明确公司未来发展在同行业竞争之中的优势和劣势，在进行实际税务筹划时，需要充分考虑其市场环境以及企业内部环境，全面掌握公司内部的资金流向税务税额等信息内容，尽可能再丰富信息的支持下完成税务筹划，以确保提升其与实际企业发展相符性.

结束语

综上所述，集团公司的财务管理中，税务筹划是一个重点。基于战略管理下，公司税务筹划的难点，是没有发挥出战略导向性，优惠政策利用不足，风险诱发因素多。对此，应该以战略要求为核心，充分利用优惠政策，加强风险评估控制，切实降低公司的税负，推动公司健康发展.

参考文献：

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[2]杨海英.基于战略管理下集团公司税务筹划策略探讨[J].财会学习，2020（12）：189+191.

[3]裘万红.基于战略管理下集团公司税务筹划策略[J].纳税，2019，13（22）：37+39.

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2023/04/25