事业单位内部控制存在的风险及防范措施

摘要：单位应重视调控好内部控制，内部控制之所以重要，是因为只有做好内部控制的防范措施，才能更好的造福、服务于社会，若想要得到社会公共的肯定，就必须完善内部控制，加强内部管理效率以及风险的应对能力，从而使单位产生更多的经济效益，促进单位的发展，得到社会大众的肯定，本主要对内部控制存在的风险做出的防范措施，主要介绍了内控存在的风险和防范的措施。

关键词：事业单位 内部控制 防范措施

一、事业单位的内部控制概述

（一）概念

事业单位为了实现经营目标，使单位产生更多的经济效益和社会效益，得到社会的认可，在一定的环境下，制定一系列的制度、措施和执行程序，内部控制中的预算管理相对重要，针对预算管理，应提高资金的利用效率，加速资金的周转能力，单位面临的生存环境是复杂多变的，这显得资金管理水平尤为重要，因此，就要对对经济活动可能存在的风险进行防范和管控。

（二）重要性

内部控制对于单位的运行和发展是至关重要的，如果单位不重视内部控制，将不仅影响单位实现各项目标，还会使内部秩序混乱，因此，想要使单位正常地运作，要重视完善内部控制，内部控制的重要性有以下几点：首先，有利于事业单位的建设，为了防止贪污的现象，内部控制可以发挥它的作用，为单位创造公平、公正的环境。其次，增强对资金流动的监督管理，加强资金的统一管理，监督资金的流动方向，减少不必要的资金损耗。最后还要提升事业单位的执行力。

二、事业单位内部控制的风险

（一）虽制定规矩，但缺乏能动力

不成规矩，无以成方圆。上级为提高事业单位的内部控制做了内控规则，虽然已经制定了内控规则，但是许多单位的人员无视规定，认为内部控制并不重要，他们缺乏对内部控制的认识，如果没有内部控制将会对单位对社会产生危害，他们为了应付上级，只是在制度上规划各项业务的流程，而过程中却没有贯彻落实，这体现出他们没有意识到其中的重要性，这不仅影响了单位内部的秩序，还会影响社会效益。

（二）缺乏内控意识

有些事业单位的财务管理人员缺乏专业技能素养，对资产管理进行粗放式管理，没有明确的目标，资金管理不到位导致事业单位经济效益下降。缺乏监督管控，使单位内部散漫，对于专业业务流程没有实行具体的流程方案，内部的分工不明确，没有做到各司其职，造成了工作态度不严谨，而财务会计最注重的就是严谨，如果出现了以上的问题，将引起一系列的财务风险。

（三）缺乏监督管控

有些事业单位把监督成为了一种形式，没有落实。监督职能是指按照规定的目标和要求，根据所提供的有效信息对经济活动进行管控，监督职能具有强制性、严肃性、连续性和完整性。缺乏监督管控会出现业务内部是否做到实事求是的问题以及单位流程的连续和完整性。所以，虚假的信息很大可能是缺乏内控意识引起的。

（四）收支预算控制缺乏约束

有些事业单位的预算管理体系没有得到完善，预算编制呈现出多样化的特点，因此导致了具体的预算项目不明确，预算支出做不到逐笔核算，因此预算编制的科学性有待提高，收支预算缺乏根据，造成上述的后果有，使收支预算达不要预期目的，资金效率下降造成不必要的资金流出，整体经济效益达不到预期目標，因此难以制定资金调控措施。

三、事业单位内部控制的风险防范

（一）提升财务人员的专业知识

社会在不断发生变化，能够胜任事业单位财务人员的知识层面也在不断提升，不仅要会记账、登账、做报表，还要有专业的财务风险防范意识，新会计制度正在实施，会计人员应有学无止境的意识，领导层应安排财务会计人员定期进行组织培训，不断提升自己的专业能力，提升应对未知风险的能力。

（二）加强监督管控

监督是会计核算真实性的保证，应加强监督检查，推动责任落实。事业单位需加强监督一些相对重要的资料，首先要保证资料的来源是真实的，内容是具有准确性的，最重要的是要保证资料是合法的。监督方面，尤其要对与资金往来进行监督，不能有一丝差错，防止有贪污的现象，还要对资金收支的合法性进行监督，在单位中，应加强组织协调，明确责任分工，监督体系应明确，严肃执纪审查，推动严肃处理，针对于出现非法事项应严肃处理，避免该事项再次发生。

（三）引入风险预警机制

风险预警机制是指在财务风险发生之前提前预测到风险，引入风险预警机制在一定程度上防范了财务风险，单位可以在预测出风险后及时止损，减少了损失的同时又完善了财务风险机制。首先，部门联合选出单位可能会出现的财务风险，研究找出此风险出现前会发生的指标，然后部门进行商议得出解决问题的方法，当风险指标出现时财务会计人员应意识到可能会发生财务风险，然后做出相应措施。单位可能发生的其他风险都可以按上述做法进行，这样做不仅可以发现单位存在的潜在风险，还能提升单位的风险防范能力，完善了单位风险防控的机制。

（四）提高预算管理水平

预算包括资本预算、筹资预算、财务预算、营业预算，各项预算组成在一起成为预算管理，制定预算管理有利于实现单位利益最大化，这是一种重要的管理工具，预算管理首先要制定计划，通过计划确定目标，组织合作交流，协调各个部门，齐心协力，使得各个部门都参加到其中。

四、结语

事业单位内部控制的完善以及风险的防控能力很大程度上决定了单位的资金利用效率和单位运行的质量，从中可以看出事业单位内部控制的完善是非常重要的，单位应做好内部控制，制定合理的规划，做好完备的财务风险防护措施，减少资金损耗，着重监督资金是否通过正规的渠道。控制成本，尽量以较低的成本来获取较高的利益，财务人员的专业素质也尤为重要，单位应商讨通过什么方式来提高财务人员的专业知识，通过预算管理可以看到单位的前景，提高部门人员的工作积极性，提升单位的管理水平，使单位能够持续的发展，能够更好的造福于社会。

参考文献：

[1]韩卫华.事业单位内部控制与财务风险防范

[2]严珺.行政事业单位内部控制管理与财务风险防范

[3]张倩.事业单位内部控制与财务风险防范

作者简介：

马巾婷 （2000.1-），山东女子学院 ，专业：会计

山东女子学院会计学院? 马巾婷

本文由： 品牌研究杂志社编辑部整理发布，如需转载，请注明来源。

品牌研究杂志社

2021/08/29