医院内部控制的现状及改进措施

摘要：随着医疗体制改革的加强和医院之间市场的激烈竞争，国内医院生存和发展的内外环境正在发生巨大变化。由于自身资金、技能、规模和劳动力的局限性，以及现有系统和当前管理模式的局限性，医院在市场化过程中日益暴露出基本管理的弱点，尤其是内部控制的主要缺陷。在本文中，有必要首先解释医院内部控制管理的基本原理，其次，要不断增进和促进建立医院内部控制系统重要性的认识。对加强其他医院内部控制管理的措施进行深入探讨，提出了一些建议和意见，值得借鉴。

关键词：内控;管理;医院;改进措施

引言：内部控制建立了相关政策，以维护资产的安全性和完整性，确保会计信息的可靠性和可靠性，确保管理或业务活动的经济性，效率和有效性，并遵守相关法律法规，意味着可以运行程序和动作。内部控制是为了确保相关法律法规，单位管理政策的执行，避免或减少各种风险，提高管理效率，实现单位管理目标而建立和实施的管理体系。它是一种特殊的管理系统，它采用一系列特殊的方法，措施和程序来统筹企业和单位的经济活动，并为自己的控制系统建立内部控制系统。

1.医院内部控制的作用和使用的必要性

1.1由于市场经济体制的不断完善，医疗保险制度的改革，政府投资的逐步减少，作为社会福利企业的医院引入了管理和管理理念，以满足建立现代医院管理的独特要求。

1.2内部控制是对经济活动的一种特殊形式的监督，可以有效地加强医院的财务管理，优化增量资产，并加强内部财务控制以改善财务绩效。

1.3为确保会计信息收集、分类、记录和摘要的及时性、真实性和效率，并确保会计信息的可靠性和准确性，可以快速检测和纠正各种错误。

1.4内部控制是预防医院风险，不断加强对医院运营中薄弱环节的控制以及消除多重风险的最佳方法之一。

1.5完整的内部控制可以科学有效地监督和限制医院资产材料的采购，测量和验收，并有效地纠正各种损失和浪费。

1.6通过将医院运营和财务事务与系统计划以及来自会计，统计，业务和其他部门的相关报告相结合，完成医院的业务目标。它可以激发员工的热情和潜力。通过这一目标，旨在提高整个医院的运营效率。

2.医院内部控制存在的主要问题

2.1内部控制意识淡薄

对医院领导的内部控制的意识是确保内部控制系统建立健全和执行的重要因素。大多数院长都是医学专业人员，他们专注于医学，教育和研究，而忽略了内部操作控制系统的管理。对其含義和扩展性的理解不足会影响工作效率，因此没有严格的监督和评估，从而导致内部控制流。对于普通员工，内部控制监督被视为内部审计。

2.2内部控制体系不完善

2006年颁布并实施的《卫生系统内部审计工作规定》要求要求公共当局建立一个独立的内部审计机构并拥有专职审计员。一些医院没有或没有专职审核员，但他们由财务总监领导，而一些内部审核员的标准较低。

2.3医院文化建设滞后

一些医院的领导者强调学习医学业务，减轻对员工的职业道德，价值观和法律制度的培训，并没有营造医院文化氛围。内部控制的标准取决于在其他内部控制中发挥根本作用的人。

2.4内部控制系统不能完全实施

一些小型医院没有内部控制系统，有些医院没有内部控制系统，但被暂停以进行检查。

2.5职责分工不明确，各个岗位的员工职责不明确

主管采用口头批准，缺乏监督和评估。它不重视员工的在职培训，也没有激励他们学习和培训。

2.6领导力过于集中

内部控制规定，未经主要业务和事项的批准，个人不能自行做出决定或更改小组的决定。

3突破医院内部控制瓶颈的科学策略

3.1深化改革，完善制度

做好医院内部控制制度。必须通过指定目标，阐明控制目标并控制容易发生故障的链接（例如批准，验证，核实，结算和会计）来实现相同的目标。围绕着医院各部门职位，部门和主要经济活动的共同签署制度，财务人员参加并进行小组研究分别进行检查。

3.2全员参与，落实内部控制

应涵盖医院运营的所有环节和各个方面。没有充分参与，控制链就不完整。必须避免造成医院经济损失的个人主观或客观上的缺陷。控制工作意味着相互约束。内部控制系统必须清楚地区分不兼容的任务，以防止个人在整个过程中执行相同的任务。内部控制系统是单位内某些任务协作的具体措施，职位之间的分工是为了完成整个单位。当目标实现时，总体目标必须彼此一致。内部控制制度的管理要遵循“以人为本”，加强对控制人员的专业素质和思想训练，建立有效的激励机制，确保内部控制的有效执行。

3.3落实外部监督

为做好内部控制，医院设有财务、税务、审计、银行、定价等部门，对内部控制的建立和执行情况进行评估，加强相互之间的信息交流，并定期进行交流。重视信息，形成有效的监督权，加强对医院内部控制的检查监督，加强执法力度，增强威慑力，对注册会计师进行专业质量监督，确保注册会计师的社会监督责任到位。

3.4加强检查、考核

在医院内部控制当中，可以看出，如果不能对其进行有效的检查和评估，它将不会具有非常积极的优势。为了使医院的内部控制系统有效，持续地运转，有必要定期检查和评估内部控制系统的实施情况，以确保有效地遵循内部控制系统，在实施过程中取得了哪些绩效以及出现了哪些问题。应当对某些严格的执行模式给予精神上的鼓励和实质性奖励，以解释某些内部控制系统无法或不能完全实施的原因及其后果或原因，对那些违反规章制度的人应该给予行政制裁和经济处罚，并，应与位置的上升和下降联系起来。压力和动力可以结合起来以实现内部控制。

结束语：随着医院信息化水平的不断提高，内部财务管理工作只有通过信息化建设才能满足市场需求。为了提高医院的管理水平，增强医院的核心竞争力并建立医院的三个主要系统HMIS，CIS和BIS，医院负责人在医院信息建立过程中协调这三个系统之间的关系，并向医院提供财务管理信息。作为HMIS系统的重要组成部分，同时增加了对复杂人才的培训和采用，以适应财务管理的信息构建过程。

在新时代，中国的医院建设进入了一条快速道路。要建设一个真正的现代化企业和一家真正的现代化医院，就要对医院进行良好的内部控制，深化内部改革，加强外部监督。

参考文献：

[1] 叶俊.试论公立医院财务内控制度完善与创新[J].价值工程，2019，（1）.7-10.

[2] 李华吉.公立医院内部控制建设实践应用[J].经贸实践，2018，（20）.13-14.

河池市中医医院兰春林

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2023/12/08