浅析中小企业财务风险预警机制建设

摘要：本文主要介绍了财务风险的类型和特征，分析了中小企业财务风险形成的原因，并针对财务风险的成因提出中小企业财务风险预警机制建设措施。

关键词：中小企业;财务风险;预警机制

在过去，中小企业往往不重視财务管理工作，而只重视财务会计，因此在中小企业中财务部门难以起到真正的作用。如今随着我国经济的快速发展，各行各业的竞争也更加激烈，中小企业在经营过程中需要应对的各类风险也随之增加，在这样的背景下财务风险管理在中小企业中的重要性有所凸显，中小企业管理层开始重视对财务风险预警机制的建立和完善，然而当下我国中小企业在建设财务风险预警机制的过程中仍存在不少问题需要解决。

一、财务风险的相关概念

财务风险的出现是由于企业在经营过程中诸多不确定因素导致的，这些不确定因素使得企业的盈利水平下降，实际收益低于企业的预期收益，从而导致企业出现资金紧张，企业经营困难的情况。

（一）财务风险的类型

财务风险类型主要包括：筹资风险、投资风险和收益分配风险三类，筹资风险是指，企业在筹集资金的过程中出现的风险，虽然我国宏观环境相对稳定，但我国宏观环境也是不断变化着的，随着宏观环境的变化，我国的利率、汇率情况也会发展变化，影响企业的筹资。例如：当银行的利率过高时，企业需要付出更高的成本才能够筹集到资金，而这无疑会增企业的风险;投资风险则是指企业在将资金投入到生产中或者投入到金融市场中后，由于违约风险、道德风险、通货膨胀风险等因素导致企业的投资收益低于预期收益;收益分配风险是指，企业在取得一定的经营成果，获取了一定的收益后，收益或用于扩大企业经营规模或作为分红扩大股东财富，而这两种分配之间方式存在矛盾。

（二）财务风险的特征

财务风险主要具有以下特征：首先具有客观性，财务风险是客观存在的，无法消除，企业只能预防财务风险，降低风险出现的几率及其带来的损失， 使企业的风险处于可以控制的状态;其次具有全面性，财务风险贯穿于企业筹资活动、投资活动和收益分配活动的全过程中，每一个环节都有可能出现风险;再次具体不确定性，财务风险的不确定性表现在有时企业监控到了潜在风险，但风险最终不一定会发生;最后风险和收益呈正相关，一般而言，高风险伴随着高收益。

二、中小企业财务风险形成的原因

（一）中小企业融资困难

中小企业融资困难主要是以下原因导致的，首先，我国中小企业的融资渠道少，缺乏多元化的筹资渠道，筹资难这一问题在中小企业中普遍存在;其次，中小企业的资产情况较差，偿债能力也相对较弱，因此银行等信贷机构在发放贷款时，往往会优先考虑偿债能强，放贷风险较小的大型企业和国有企业，这导致中小企业能够从银行获取的融资少;最后，中小企业筹资风险较大且单次筹资金额较少，因此目前为中小企业提供担保和金融服务的中介机构较少。

（二）公司治理机制不健全

我国中小企业大多为家族式企业，因此企业企业管理权和经营权往往掌握在少数几个人甚至是一个人手中，这导致企业中越权管理的现象频发，各岗位的职权范围并不明确，在这样的背景下企业财务部门的管理也很难做到流程明确、监管到位，因此在中小企业中会计信息的真实性和有效性存在一定的问题。

（三）企业风险意识不足

财务风险在企业生产经营过程中的每一个环节都会出现，因此需要各个环节的负责人集思广益，共同制定出全面且可行的风险控制方案，然而在中小企业中盛行独裁，企业的经营管理往往全部由总经理决定，在这样的决策背景下，一旦总经理出现决策失误，则企业难以应对突发的各类风险，给企业带来难以挽回的损失。

（四）财务控制薄弱

一般来说企业要想具备较强的抵御风险能力，企业内部应该建立起完善的财务控制、财务监管、财务激励和财务风险预警机制，然而鲜少有中小企业会重视财务管理部门，并建立完善的财务控制和监管体系，这导致公司财务资金可能出现私用或者谋私的现象，这在降低企业资金使用效率的同时，也使企业资金安全得不到保障。

三、中小企业财务风险预警机制建设措施

（一）建立恰当的风险预警机制

当前中小企业在进行风险预警管理的过程中，往往会通过一些简单的财务指标来衡量，然而面对日益复杂的市场环境，简单的财务指标并不能够满足企业应对财务风险的需要，因此中小企业应该建立起一套适用于自身企业且灵活多变的风险预警指标体系，帮助企业能够尽早发现企业经营过程中隐藏的财务风险，并及时采取措施进行应对。

（二）公司上下建立起风险防范意识

针对当前中小企业风险意识不足的问题，公司的领导者应该更新理念，重视应对和防范财务风险在企业中的重要性，通过自身对财务风险的重视来影响全企业，提升全企业的财务风险意识，除此之外，领导者还应该在应对财务风险的过程中，多加听取中小管理层的意见和建议，全面分析企业经营全过程中可能出现的风险，并及时采取措施进行应对。

（三）加强财务信息管理

为加强企业财务信息管理能力，首先需要对企业财务部门中的各个岗位进行明确的职能划分，使得财务信息记录、监管和分析工作能够在企业中得到落实，确保企业财务信息的完整性和真实性，为企业后续经营管理决策提供依据，除此了对内部财务信息进行收集、整理和分析之外，对于国家宏观政策以及行业动态等外部信息也需要进行及时更新和完善，为管理层的决策提供更多依据。

（四）确保企业风险预警渠道畅通

虽然风险预警机制能够帮助企业尽早发现企业经营中的风险，但采取何种措施来应对风险还需要企业的决策者来进行判断，因此在财务部门发现风险后需要第一时间将预警信息反馈给决策者，而这就要求企业内部的风险预警通道必须是畅通的，决策者第一时间能够接收到风险预警，并及时制定应对方案降低风险出现的可能性或者降低风险所带来的损失。

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西安财经学院行知学院姜绮雯

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2023/11/21