新会计准则下企业税务管理及其筹划探讨

杨紫萌 李京达 张一涵

摘要：税务管理工作的提升能够帮助企业提升自身的会计信息质量，促使企业合法经营，同时降低企业的税务负担，提升企业的税后经济效益，因此企业需要认清税务管理的目标及原则，制订合理的措施应对发展过程中的税务管理问题。

关键词：新会计准则;税务管理;企业谋划

引言

随着市场经济的高速发展和全球一体化时代的到来，税收政策也在不断进步，企业在涉税的过程中逐渐重视税务管理问题，涉税事项成为了企业日常管理的重点，社会各界对企业的税务管理问题有着高度的关注，企业也认识到要加强税务管理水平，使企业保持良好的管理状态，以全面提升各方面的工作效率，获得可持续发展。

一、企业税务管理的基本内涵

企业税务管理是在国家各种规章制度的约束下，规范企业的各类税务行为。税务成本是企业的重要成本之一，企业要通过合理、合法的方法监控税务成本，避免纳税过程中可能存在的风险，提升税后收益。企业需要根据自身的生命周期和业务特点、发展状况等因素，制订切合企业自身发展的税务管理制度，通过完善的税务管理制度来规范企业的各项涉税业务，促使企业实现可持续发展。

二、企业税务管理的重要作用

税务筹划是通过合理、合法的活动，让企业在纳税过程中使用各类优惠政策，充分发挥企业自身的主观能动性，降低税负或延迟纳税义务的行为。税务管理能够有效降低企业的税务负担，国家为了满足财政需要，可能在企业壮大的过程中增加企业的税负水平，通过税务管理，在合法的前提下，能够提升企业的税后效益，促使企业实现可持续发展。

三、企业税务管理当中的主要问题

（一）缺乏正确的税务管理观念

我国税务管理工作的发展时间较短，大部分企业不能了解到税务管理的工作的重要性，部分企业的管理者没有接受税务管理的思想，认为税务管理是财务部门申报纳税的工作，并没有将税务管理上升到一定的高度，认为只需要做好正常的纳税申报即可，甚至部分管理者想方设法逃税、偷税、漏税，给企业造成了严重的不良影响。

（二）法律意识淡薄

我国作为法治社会，税收管理方面的法律条例已出台多年，企业在缴纳税款的过程中，部分管理者不愿意遵守相应的法规，自作聪明地使用各种手段逃脱税务责任，以提升自身的经济效益，但这样的方法短期内可能使企业的经济效益提高，长期来看企业可能面临极高的税务风险，将面临名誉损失与经济惩罚，无法实现长期的财务目标，甚至影响企业的生存与发展。

（三）税收意识及税收常识不足

企业应该认识到税务筹划与偷税漏税之间的本质差异。税务筹划必须要符合税法的前提，在依法纳税的前提下提升企业的经济效益，树立企业自身的诚信体系，促进企业实现良好的发展，带动社会经济效益的进步。

四、企业税务管理的优化策略

（一）建立税务管理责任制

企业应认识到税务管理对自身而言的重要性。一方面税务管理能够促使企业各方面工作走向规范化，另一方面税务管理能够提升企业的税后经济效益，企业应该让全体的员工主动学习税务管理方面的知识，将税务管理当做重要的工作。

（二）优化税务法规

国家针对企业的各项税收制度有一系列的规定，但是部分企业在税务管理过程中并没有根据国家的法律法规开展工作，不能达到依法纳税的要求。在企业业务活动过程中还存在較多漏洞，因此企业应该改变自身的工作方式与管理方法，制订明确的税务管理规定，提升各项工作的可操作性，确保企业实现高效率管理，提高企业会计信息的质量，确保企业依法纳税，实现企业的可持续发展。

（三）企业税务管理制度

企业必须制订科学完善的税务管理制度，通过税务管理制度优化各项票据管理、账务核算、资产购置、工作交接、资产验收等工作，对所有工作实现全过程的控制。不同行业的企业所需要控制的重点也不同，企业需要根据自身的实际情况，细化与量化各方面的条款，检查可能存在的税收风险点，明确各类管理活动制度，做到税收管理的规范化，确保企业在依法纳税的前提下，实现经济效益的最大化。

（四）事前预测和协调

企业在各项业务活动开展之前，需要做好事前的规划，预测可能涉及的各项税务活动，组织相关部门探讨并制订科学的纳税筹划方案，针对各类可能出现的突发状况做好事先的准备。

（五）强化企业日常税务管理

企业在经营的过程中，各项经济业务活动都可能面临着相应的纳税义务，税务管理工作不可能通过某一时间段内的突击而完成，企业需要在每天都组织开展各项活动的税务管理。

（六）优化管理流程，落实管理责任

根据实事求是的原则分析各项税务问题，针对企业经营状况改善税务活动，根据企业的生命周期和发展状况具体问题具体分析，使流程体系符合企业的实际需求。

（七）加强团队建设

近年来我国税法经常调整与变动，必须针对税务管理人员进行定期的专业知识培训，确保其主动更新自身的知识，使税务管理人员形成主动学习各类税法知识的意识，将国家的最新税务优惠政策牢记于心，以此开展合理的税务筹划工作，减少企业的税务负担。

结束语

综上所述，随着我国经济高速发展，企业越来越重视税务管理工作。税务管理活动是科学、合法的行为，目前我国处于社会主义初级阶段，各项经济发展还不够发达，企业对税务管理的认识程度不足，面对日趋激烈的市场竞争，税务管理的重要性也越来越高，因此企业必须加强对税务管理的质量。

参考文献：

[1]营改增后高校涉税业务及处理方法浅析[J].赵凤萍.? 行政事业资产与财务. 2017（33）

[2]浅析新税收政策下的税收筹划[J].尹清山.? 中国国际财经（中英文）. 2017（06）

河北金融学院 杨紫萌? 李京达? 张一涵

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2023/05/09