中小企业会计监管问题研究

摘要：随着我国社会不断的发展，经济不断的进步，中小企业慢慢的成为了我国发展经济的重要力量。也正是由于社会与经济发展的速度比较快，对企业的要求也越来越多越来越严格。有些企业跟不上时代的进步与转变，导致在某一些方面会受到制约。所以在中小企业进行会计监督是有非常大的必要性的。本文就是以中小企业为例分析了会计监督的重要性，从中发现了中小企业在会计监督方面存在的问题并提出了优化建议，希望能够对完善会计监管有所帮助。

关键词：中小企业;会计监管;存在问题;解决措施

引言：

在企业中，会计职位是不可缺少的，而会计最大的职责就是核算与监督。由此可以看出会计监管在企业当中的地位。但是在核算与监督的过程中，不可避免的就是会出现一些失误，最主要的就是中小企业，由于规模以及政策的问题，有些难题难以解决，不能及时兼顾、更不能妥善的跟随政策，但是为了企业的发展，他很可能会谎报自己的成绩，所以必须要设立监管部门。监管部门做得到位不仅可以实时的反应出企业的运营情况和经营成果，还规范了会计的工作，使工作顺利完成，也是在响应国家的号召，促进社会的经济发展。

一、会计监管的内涵与重要性

会计监管与会计监督是不同的，会计监管是由会计监督、会计社会监督和政府监督三个部分组成的[1]。会计监督是指本单位内部自己的监督，可以建立内部控制制度来约束员工。社会监督就是有注册会计师和审计人员来进行对企业的会计监督，保持客观的监督。而政府监督就是政府的财政部门可以对整个企业的管理制度与执法能力进行监督，政府监督是要依靠法律法规对企业的有关资料进行监督审核。而他们最终的目的就是为了保证会计所记录的资料是真实完整、准确无误的。

对于企业开展会计监管的职能，能够保证企业的会计信息是真实可靠的，因为现在有很多企业为了营造自己公司盈利或者是亏损的状态，而选择对会计信息作假，所以在企业开展会计监管的职能还是非常有必要的，第二就是有利于做出正确的决策，当会计监管过后的会计信息上缴之后管理层才会根据这些真实的数据来进行正确的决策，只有当真正了解了企業目前的情况，才有利于对企业的下一步发展进行规划。不仅仅是有利于企业的决策，也可以有效帮助政府甚至是国家层面做出的政策。因为无论是政府还是国家在做决策之前都会调查目前的实际情况，视情况决定下一步的发展，如果你未来应付和没有保证真实性，那么你将会越来越跟不上时代的步伐。所以说有利于我国市场上的经济秩序的发展。最后就是有利于提高企业会计人员的综合素质。当有了一定的监管部门之后，会计人员就会受到一定的约束，自然而然就会减少一些失误，促进会计工作顺利进行，也就是在推动着企业的正常运行。

二、中小企业会计监管存在的问题

（一）监管人员意识淡薄

监管部门是三方面的监管，无论是社会、政府还是本企业，他们的监管人员的监管意识都是比较薄弱的。毕竟是中小企业，他们的发展还是比较保守的，不能达到完全民主，甚至是一些领导没有认识到会计监管的重要性，设立的监管部门就是一个幌子，平时根本就不会用，只是放在上面为了应付检查。还有社会的监管，说到社会监管大多数还在利用公众的舆论影响，而其中好多民众都会认为这其中的事情与自己也没有什么关系，所以根本无心理会。当领导没有足够的重视之后，员工自然也就会忽视了监管的重要性，长期以来，就会影响整个企业的发展。

（二）监管体制不够完善

虽然说现在我国与会计监管的相关政策已经很多很多了，而且企业为了能够符合国家的要求，大多也都设立了相关的制度。但是毕竟是中小企业，不能向大企业发展的那么迅速，有些制度对于中小企业来说也是比较难执行的。可能有些企业并没有设立监管机制，即使有些中小企业设立了相关的会计监管的制度与规范，但是并没有落实到实处，放在那里只是一个摆设[2]。再就是有一些环节并没有设立相关的监管机制，造成部分流程会有一些影响信息的准确性，或者是直接影响到了接下来的决策与发展，最终酿成大祸。

（三）监管人员综合素质有待提高

在中小企业招人的过程中可能只过度的关注于工作人员的会计专业知识，并没有关注他们的职业道德。又或者是他们入职之后就没有再接着学习，很多人会因为专业知识的落后，跟不上现在市场以及对企业监管上的需求，监管方法跟不上时代的变换，导致有些数据得不到有效的核实[3]。还有严重的是好多中小企业都是家族企业，他们会任人唯亲，选择自己的亲属做会计人员，殊不知这是最不明智的选择，亲属难于管理，甚至是有些亲属会自以为是，甚至是缺乏专业知识，没有办法把会计专业基础工作做好。监管人员最看重的还有他的职业道德，如果他没有一个良好的职业道德，那么他所记录的会计信息可能就不会真实可靠，又或者有人会选择滥用职权，也就会误导领导的决策，从而对企业造成一定的损失。

（四）分工不明确，沟通不及时

分工不明确就是指工作人员没有明确的分工，在工作时他们之间也是互相推脱，都想等着其他的人工作，自己在一边休息就好了，然而当出现工作失误时他们就会出现互相推脱责任的行为，谁都不想接受惩罚，从而导致整个企业的管理比较混乱，在出错后不知道该找谁负责，也不知道具体的问题出现在哪里。而且没有设立一定的奖惩机制，还会导致员工工作没有上进心，没有责任感，从而导致工作效率低下。沟通不及时就是各个部门之间缺乏相对应的沟通，企业是一个整体，只有各个部门之间互相帮助才能共度难关，如果各部门之间不能及时的沟通，自己做自己的事情，就会衔接不上，从而出现了问题。

三、中小企业会计监管问题的解决方法

（一）建立健全监管制度

想要监管中小企业的会计工作必然离不开监管制度的制约，而监管是需要内部、政府和社会三方面的共同监督来完成的。所以为了能够促进企业更好的发展，为了能够完善监管制度，可以先将其三个方面明确职责与权利。审计局税务局可以对账目进行审查，确认账目是否是真实和完整的，税务局检查该企业是否有偷税漏税的行为，然后政府监管就是要根据法律法规来检查是否都符合法律法规的规定，以及对工作人员职业道德的检查。最后也是最重要的一点就是关于企业内部的监管机制。对于内部监管有这三大机制需要做好。第一就是要明确职权，确立好每个员工的职责，有自己专门负责做的事，前提是他们之间的只能不能相同，毕竟是关于资金与未来走向的问题，不得马虎。当一个人完成不了的工作，可以划分小组来执行，并每组都要有一个组长，把责任和工作落实到个人，如果有问题出现，那么将第一时间查出这个人和出现的问题在哪里。第二就是在这时可以设立一个奖惩机制，对于那些表现好的员工可以给予适当的奖励，而对于出现失误的员工可以适当的可出惩罚，让他们知道奖惩分明，以此激励员工，促进员工提供工作效率和准确度。而且还要让他们之间互相监督，尽量避免出现徇私舞弊的行为出现，第三也可以是监督举报，如果发现了此行为可以进行举报，一经核实，也可以给一定的奖励，让员工知道这种行为是好的。当然企业也要有属于自己的审计部门，前提是一定要确保他的独立性，在划分职责的同时还要注意二人的关系确保公平公正、公开透明。企业要鼓励审计人员提出质疑，提高审计的质量。保证会计的工作能够顺利完成、做出符合企业发展的正确决策，促进企业长远持续健康发展[4]。

（二）提高工作人员的综合素质

提高工作人员的综合素质是可以有效的防范财务造假事件的出现，因为只有工作人员拥有了一定的职业道德才专业知识，才会清楚财务造假会对企业、社会以及个人造成多大的影响。而提高工作人员的素质，企业可以组织培训班来培养已经在企业上班的工作人员，让他们学习到更多的有关会计的知识与技能，在其培训课上也要着重讲解一下职业道德的重要性。也可以找一些比较高级的教授或者是顶尖人物来为会计人员讲解一下他们所经历过的难题，分享一下他们的经验供工作人员们参考，可以从中借鉴一些好的办法在结合本企业的实际情况，做出一个适用于本企业的工作方式方法来提高工作效率，减少工作失误。企业也可以挑选一些比较有经验的、专业知识过硬且有专业证书的人员来从事工作。当然工作人员自己也要有一定的自律行为，不能光靠这公司的培养，还要自己学习，社会是在不断的前进，对企业的监管要求也是在不断地改变，有关的國家政策也在一步步更改完善，所以员工一定要多关注新闻，多看看有关政策的要求，工作人员做的工作一定要符合其中的要求，不能一味地还按照之前所学的知识做事，要与时俱进。

（三）增强监管与风险意识

想要让工作人员都拥有监管的意识，就是要让员工有一定的个责任心和使命感，从而让他们能够真心实意的为企业工作，并提高工作效率，促进企业的发展。可以选择大力宣传，监管不只是企业内部的事情，还有社会以及政府，特别是现在是互联网的时代，完全可以利用互联网时效性、传播快的特点来让大众都可以看到该企业的信息与发展，并使这些信息深入人心，让大众跟着一起来监管该企业。也可以组织大家来一场错误的示范，让企业和监管机构看看监管不到位的后果，以此增加监管在人们心中的地位，促使他们对其引起重视。还有就是要有风险意识，毕竟企业总是会遇到一些不可避免的风险，但是在这之前，工作人员就要有一定的准备工作，有一定的应对的措施，避免在风险来临之时手忙脚乱。

四、结束语

综上所述，会计监管就要以保证会计记录信息的真实性为前提，建立一个良好的会计工作的秩序，完成会计的基础工作，促进整个企业和社会的经济发展。而在中小企业设立会计监管机制就是为了能够帮助中小企业发现其存在的问题，为中小企业能够及时解决问题打下了一定的基础，也有利于帮助企业管理层做出正确的决策，减少决策的失误。所以当会计监管中发现了问题，中小企业一定要及时的解决，以保证企业能够正常的运行。

参考文献：

[1]周冬颖.国有企业改革中的企业会计监管问题研究[J].财会学习，2020：131-131.

[2]范萌.中小企业财务会计管理问题与对策研究[J].中国乡镇企业会计，2020：135-136.

[3]马宇亮.中小企业审计中会计造假问题研究[J].智富时代，2019：68-68.

[4]胡明. 中小企业Y公司内部控制问题与研究[D].华中师范大学，2019.

作者简介：

金玥含（1985——），女，2007年本科毕业于东北财经大学，籍贯：浙江临海，现居北京。在职研究生专业是会计学。

首都经济贸易大学金玥含

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2021/07/08