新经济形势下中小企业财务风险应对措施分析

摘要：近年来，中小企业已发展成为推动我国深化经济体制改革的新生力量，是推动我国国民经济主要增长推动力和重要增长点，在不断促进我国经济稳定增长、扩大居民就业、推动经济技术创新和通过调整结构优化我国经济管理结构等各个方面已经发挥着越来越重要的主导作用。如何审时度势、及时调整经营策略以规避风险，成为在新经济形势下急需解决的问题。本文主要深入研究新世纪经济发展形势下中小企业普遍面临的长期财务危机的主要成因以及其并提出几种相应的解决对策。

关键词：中小企业;财务风险;措施

中小企业经济发展迅猛的必然同时，由于自身缺乏符合生产力经济发展的高水平和长期经营规模上的绝对优势，产出投入规模较小，资本和专业技术人力构成水平较低，受内部管理体制和外部市场宏观经济政策环境影响较大等多种原因，会从多层次、多方面因素产生巨大财务的风险，这种企业因规避财务潜在风险而被迫陷入长期经营发展困难的地步，甚至被迫宣告破产的象征性例子不足为奇。特别是依赖出口的中小企业，在2008年全球金融危机全球经济下滑、国际需求下降的背景下不可避免地遭到冲击。对于中小企业来说，如何审时度势、及时主动调整新的经营策略以有效规避经营风险，成为在新一轮经济发展形势下我们急需解决的重大问题。

一、新经济形势下中小企业财务风险的成因分析

（一）出口退税新政引发的财务风险

继2006年9月出口退税政策调整之后，影响较深、波及面较广的又一次大幅调整就是在2007年6月18日，财政部、国家税务总局、国家发展改革委、商务部和海关总署联合发布了《财政部、国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》。事实上，中小企业是否能持续生存发展下来，很大部分就是靠享受出口企业退税所能得到得那么一部分营业利润。据此推测，此次我国出口企业退税率的大幅下调，大量属于劳动密集型的出口企业未来可能会直接出现营业利润的负债比率增长，亏损甚至面临倒闭。

（二）美国金融危机对中小企业的挑战

出口商品退税优惠政策正式颁布不久后，由美国的亚洲金融危机事件引发的一次大规模全球经济金融危机随即席卷全球，使其在世界其他各国的国际金融市场、股票市场及其他实体商业经济均同样受到了不同较大程度的严重影响。尽管目前我国的国际金融市场没有因此受到强烈的经济冲击，但我国股票市场和我国实体商业经济均同样受到了严重影响，尤其这更是给改变我国中小企业的基本生存和经济发展方式带来了严峻的市场挑战。

（三）人民币升值加剧中小企业外汇风险

人民币的进一步升值，汇率风险这一因素也越来越多地呈现在中小企业面前，人民币的升值严重影响到制造业和外贸出口的效益，特别是对中小制造企业而言，寻找新的出路就成为必然选择。外国进口产品的国际进口贸易价格相对明显降低，从而直接引起中国出口企业的外贸出口量相对下降，进口量相对上升，企业承接外贸出口订单相对减少。

（四）新《劳动法》的实施缩小了中小企业劳动力成本的优势

2008年1月1日正式实施新的中国劳动劳务合同法，对广大劳工权益提供更多的权益保护。过去，劳动力无限制的供给优势是当前我国发展传统装备制造业最主要的一种比较供给优势，但随着我国劳动力资源结构性要素短缺的不断出现和企业劳动力使用成本的.一步上升，这种比较优势正在逐渐遭到失去。

二、中小企业财务风险的规避

（一）加快产品结构调整，积极应对出口退税新政

出口产品退税率的大幅调整，客观上虽然可以严重逼迫境内外贸企业不断提升出口产品的技术质量和服务档次，短短的时间内也有可能严重压缩外贸企业的实际利润增长空间，削弱其出口产品在境内国际贸易市场上的核心竞争力，但从长期上来看，无疑也将是外向型市场经济快速发展的重大经济战略格局改变。

（二）提高企业自身的信用度，应对融资风险

金融危机的来临，使中小企业发展面临融资困难。为此，央行提出了若干条认为有利于中小企业并购融资的优惠政策，如鼓励支持商业金融机构合理发放企业并购抵押贷款，鼓励商业银行、金融机构对企业基本面和企业信用状况记录较好、有市场竞争力、有一定市场力且有并购订单但暂时可能出现无法经营或存在财务困难的中小企业继续加大抵押信贷及其他多元化产业融资政策支持等。

（三）利用金融工具，降低外汇风险

人民币持续升值有可能直接促使中国企业不断提高相关产品质量档次、提高相关产品的产业附加值，对企业转变以进出口作为贸易经济增长驱动方式也是具有一定好处。中小企业公司主在面对有限外汇贸易风险时，可以适当综合利用外汇金融工具产品来有效规避外汇风险。

（四）调整用工模式，降低生产成本

企业员工可以通过采取以下一些措施来有效降低企业用工管理成本：同企业员工及时签订各种符合新中国劳动关系合同法规定要求的劳动合同;通过调整企业用工管理模式，采取企业人力资源服务外包与人力租赁服务相结合用工方式;规范员工培训管理机制、竞业性和限制用劳协议，防止出现企业法律法规漏洞;理顺基本用工和规章制度的合理制定工作程序。通过这些措施进一步降低财务风险。

三、结束语

综上所述，中小企业在全球金融危机、出口企业退税及未来人民币持续升值的双重大环境下都正面临着前所未有的巨大财务危机风险。企业及其经营者自身应该积极的探索建立健全风险适应规避控制措施，提高保险企业自身抗险和风险适应能力，从而真正实现符合企业核心价值观的最大化。

参考文献：

[1]邓迎丽.当前经济形势下中小企业财务风险应对探析[J].财会学习，2021（05）：50-51.

[2]丁海平，王红光.新经济形势下我国中小企业财务管理存在的问题[J].中外企业家，2014（17）：110.

[3]田月昕，伊基红，张颖军.浅析新经济形势下纺织企业财务风险的防范[J].现代商業，2011（03）：78-79.

[4]邓远倩.新经济形势下中小企业如何规避财务风险[J].中国乡镇企业会计，2010（03）：80-81.

作者简介：

蒋聪（1999年5月），男，土家族，湖北省宜昌市人，本科，研究方向：财政学。

武汉学院? 蒋聪

本文由： 品牌研究杂志社编辑部整理发布，如需转载，请注明来源。

品牌研究杂志社

2021/06/16