浅谈企业纳税筹划的常见风险及应对策略

摘要：随着经济建设的快速发展，企业需要充分利用税法与税收政策的优势，对税收进行科学统计筹划，使企业自身的税负压力不断减少，同时符合国家相关税法政策。在企业经营发展过程中，纳税筹划是必不少节的内容和工作，并对企业的生存和可持续发展产生着重要的影响作用。面对国家经济的宏观调整政策，以及税收税率与税收主体的不断持续变化，企业制定不同的纳税计划，会给自身发展带来不同的税收风险，极大地影响着企业的投资发展。本文就目前企业纳税筹划中常见风险进行分析，并对相应的解决对策进行探讨。

关键词：企业纳税筹划;税务风险;税收政策

一、企业纳税筹划常见风险分析

（一）企业纳税筹划基础不佳

目前不少企业纳税筹划基础普遍存在着问题，主要体现在企业财会工作能力、诚信建设以及纳收筹划水准等基础因素方面，如企业在进行纳税筹划时，未与新时代税收统筹等相关因素相结合，对纳税筹划缺乏重视，将会造成会计信息不完善、财会工作能力低下以及賬证不全等问题，对企业纳税筹划造成阻碍，同时因企业纳税统筹基础不牢固而加大纳税风险，对企业税收筹划水平造成不利影响。

（二）国家税收政策变化

近年来国家市场经济发展不断发生变化，除了需要考虑供需关系的影响外，还应根据国家政策调整的相关动态进行及时转变，因此企业需要对国家税收政策加强关注，结合新时期税收要求，对企业纳税筹划工作加强重视，使纳税筹划项更加合理和科学，筹划方案更加灵活，从而实现有效规避国家政策变动因素而导致的企业纳税筹划风险[1]。

（三）税务行政执法存在缺陷

目前税务行政执法中仍存在不少缺陷和问题，通常根据税法开展的相关工作都留有一定的弹性空间，需要由行政机构相关工作人员的经验及判断结果，但由于行政执法人员存在着主观认识不足、工作能力有限的问题，极容易导致企业纳税筹划效用丧失，对企业纳税筹划造成不良引导，使其纳税筹划风险增加。

二、企业税务筹划风险预防策略

（一）纳税筹划风险管理强化

在企业纳税管理中，首先需要对纳税筹划和各项财务目标的综合性加强重视。在实际实施阶段，需要确保企业财务控制目标与纳税筹划目标相融合，在财务管理中充分融入纳税筹划任务。随着国家税法标准的不断健全，企业需要对合理科学的纳税筹划计划中进行筛选，纳税筹划水平不同直接影响着企业资金流动以及企业的盈利水平，同时也会对企业偿债能力及投资运营风险产生影响，因此企业需要首先确保企业处于合法合规的纳税环境中，对税收杠杆进行进一步优化，并在此基础上对自身合法利益予以保障，从而尽可能对纳税筹划风险予以防范，确保纳税筹划更加系统化、规范性，并且操作方法更具灵活性[2]。

（二）与税务部门交流加强

由于行政因素的影响，对纳税筹划的确定事项造成各种操作性问题，因此企业在进行纳税筹划时，需要与当地税务部门之间保持交流和联系，同时企业也应对自身税务代理部门员工的专业素养加强培养，通过自身专业水平的提升，使企业纳税筹划质量得以有效保障。另外还需要对纳税筹划风险过程加强绩效评价，因税务筹划计划的整体设计、实施以及评价具有系统性，能够有效保障企业总体运营和发展。另外企业还应遵循成本效益原则，整体性评价纳税筹划，从而提高企业纳税筹划计划的水平。

（三）纳税筹划风险评价制度制定

纳税筹划控制需要具有事前准备性和可行性，企业管理人员和相关专业员工需要对财务筹划的重要性提高认识，同时对纳税筹划中容易引发的风险加强重视。所以企业需要加强建立风险预警制度，并确保其科学性及可行性[3]。通过风险评价制度的实施，监控纳税筹划各环节，确保能够及时发现问题，并对相应的解决处理措施和方案进行制定，尤其是需要对存在的风险进行即时评价及客观评估等，并针对可以遇到的环境变化，预测各种不可控因素，采用相应的措施和方法，分析评估纳税筹划风险中可能出现的问题，对相应的处理方法进行制定、论证和实施。

（四）纳税筹划者整体素养和专业水平提高

纳税筹划具有较高的系统性和整体性，其中包括了税收、法律、财务等多方面专业内容。对于纳税筹划者的综合素质及专业水平提出了更高的要求。因此企业需要对相关人员定期组织专业内容的培训，使其能够具备良好的法律基础、操作技能以及大量专业知识，能够更好地应对纳税筹划工作;根据国家相关政策法规，加强学习和了解，并对政策变化加强关注，不断提高自身专业能力[4]。同时相关人员还应不断提高自身责任意识和良好的职业素养，避免在纳税筹划工作中出现违反税务法律的情况;提高自身的协调沟通能力，确保与税务部门以及企业内部各部门之间保持良好的沟通和交流，对各种税务筹划动态资料及时了解和掌握，同时使税收等相关政府机关对企业纳税筹划计划进行有效指导，使其可执行性与实施性提升。

结束语：在企业纳税筹划工作中，通过筹划工作能够使企业税收效益有效提高，但同时如果筹划不合理，也会导致企业税务风险加大。因此企业需要对纳税筹划风险加强分析和研究，根据企业自身实际情况，做好筹划准备工作，并对相应的解决措施予以制定，使风险出现几率大幅度减少，损失降低，企业的经济效益得到有效保障。

参考文献：

[1]李桃. 浅谈我国企业纳税筹划存在的问题及应对策略[J]. 经贸实践， 2018， 000（004）：85-85.

[2]陈克远. 浅谈企业税务筹划的风险与对策[J]. 商场现代化， 2019， 000（017）：169-170.

[3]董菲， 成凤艳， 贺芳，等. 浅谈企业所得税纳税筹划的风险及其防范[J]. 环球市场， 2019， 000（001）：110，113.

[4]王伟. 浅谈企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J]. 纳税， 2019， 000（029）：P.30-31.

云南工商学院? ?张秀娟

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2023/02/14