内控与风险管理在企业财务中的结合及其应用

摘要：在经济飞速发展的今天，企业竞争日益激烈，企业在市場经济大潮中不断探索多元化的发展之路，在追求经济效益的同时，也逐步意识到加强财务内控管理的重要性，降低经营风险，从而最大限度地发挥财务内控管理作用，促进企业可持续发展。

关键词：企业;内控管理;风险管理

引言

企业开展财务管理工作，需要确保其综合性与全面性，并且为管理人员的决策制定提供依据。由于企业生产的种类较多，使得财务成本管理的工作也比较复杂。所以，在财务管理的过程中，引入精细化的管理模式，能从根本上解决财务管理中存在的主要问题。企业应当规避各个环节中的风险因素，摒除固定的财务成本管控模式，贯彻精细化管理理念。

一、加强企业财务内部控制的必要性

（一）有效提高企业经营管理水平的重要形式

财务管理工作是一项基础性、保障性工作，财务管理工作做得好坏，直接关系到企业的凝聚力、战斗力和工作效率。建立和实施一套统一、高效、优质的企业内部控制规范体系，有助于企业提升内部管理水平和风险防范的能力。企业内控系统可以增强企业的财务风险管理水平，经过高超的企业内部实施力，把风险压制在一定的范围之内，来保障企业的经济免受亏损。

（二）有效实现财务管理的一种有效方式

企业在发展过程中，其运营水平的高低与企业的财务管理有密切的关系，而企业财务管理工作的有效开展依赖会计内控管理机制的构建。财务内部控制管理得到了企业的全面应用，同时对企业财务管理健康发展起到了促进的效果。企业财务内控管理贯穿企业生产经营的全过程，是企业管理的核心，也是企业进行有效财务管理的重要手段。

二、企业内控管理和风险管理在财务领域应用中存在的问题

（一）管理机制不健全问题

根据当前研究现状来看，在很多企业中还缺乏完善、健全的管理机制。虽然一部分企业管理者已经能够对企业的未来发展规划进行明确指导，并且认识到了加强企业内控管理和风险管理工作的重视度，但是在相应的管理机制方面还表现为明显的不健全、并未和网络经济的特点进行有效结合的问题，从而限制了企业的进一步发展。从具体方面进行分析，这主要是部分企业高管中由于当时知识水平的限制，对于新生的各种管理策略和管理理念、对于网络经济的发展特点以及内控管理和风险管理有效融合的方式和积极作用缺乏正确的认识，他们并没有及时根据时代的发展变化制定相关管理策略。

（二）财务团队综合素质不高

第一，企业财务团队整体水平不高，无法真正满足财务内控管理的需要。首先，财务团队部分人员专业性不强，掌握的政策法规滞后，又疏于学习，安于现状。第二，流于形式的财务内控管理体系，无法为财务提供正确的管理导向，尤其是内控制度没有下达到每一位财务人员，财务管理活动不能做到有据可依。第三，财务人员在整体财务管理链条上并未充分发挥各岗位模块职责，尤其财务审核、复核等职能弱化，财务人员疏于财务手续的合规性、合理性、完整性及严谨性审核，不能敏锐的识别财务风险，严重影响了内控管理环境的稳定运行。

（三）财务内控和风控评价机制缺乏

很多的企业在财务内控和风险评估防控中都是仅仅局限于财务审计内容和合同分析补充等，片面的认为企业发展需要根据财务报表和审计报告等，而忽视整个财务系统和风控部门的内控评价体系建设。造成这种现象出现的主要原因还是在于企业管理决策领导成对于内控和风控的认识不足，未为其建立较为科学合理的评价体系，在企业的经营理念中未将财务内控和风控理念融入整个业务流程中，浅显的认为财务内控和风控只是形式和产生效应等思想，导致内控风控评价体系严重缺乏。

三、内控与风险管理在企业财务中的结合及其应用措施

（一）完善内部治理结构，提高管理水平

企业进一步完善法人治理结构，会对财务内部控制制度的建设产生直接影响。从实践工作经验中了解到，只有不断完善企业的治理结构，才能提升财务内控精细化的管理效率。企业需要建立完善的科学化管理机制，并且结合企业的发展情况，分析经理人目标函数，制定完善的激励方案，落实科学化评价标准。在此基础上，引入职业经理人制度，不断提升管理层的专业水平。

（二）加强财务管理内控制度建设

首先，企业必须根据内控需要科学拟定内控制度，设计好财务内控流程。企业应当对自身业务运行情况进行分析评估，根据实际制定与企业管理相适应的财务内控体系，使内部管理有据可依，保证内控有效执行。同时，可以通过执行检查发生内控制度中存在的问题，进而完善管理，推动财务内控建设科学化、规范化。针对部分企业财务内控设计冗繁的问题，企业需要加以改进，简化内控流程，提高内控执行效率。其次，构建财务风险评估体系。有的企业内部建立了风险评估体系，然而存在一定的缺陷。为此，企业要根据情况进行修改，使财务风险评估体系更加完善，能够通过运行机制加强财务分析，找出问题的根源，从而可以优化工作方案，有针对性地进行补救，维护正常的经营活动，从而使风险评估更为合理。然后，加强激励约束机制建设。激励机制要公平，调动员工的积极性。也要制定约束规章，对企业中的行为进行规范，保障企业发展有序。

（三）充分发挥内部审计监督职能

内审部门作为企业重要的监督机构，对财务风险管理和企业发展决策有着重要的监督和推进作用。第一，设立专门的内审监督部门或专职的内审岗位，制定年度工作目标及工作计划，同时，择优选择内审人员，专业性、原则性、洞察力及良好的沟通能力必不可少。第二，严格依据财务风险管理的相关制度进行定期或不定期的财务风险管理的专项检查，加大对资金流的监管，与此同时，加强集团企业分子公司，尤其是子公司的监督检查，降低企业整体财务管控风险。

结语

总体来看，在企业发展过程中，内控管理和风险管理始终发挥着巨大作用。尤其是在近年来，信息化发展对企业财务管理形成了巨大冲击。为此，在今后管理工作中，应该将内控管理和风险管理进行有效融合，让更多工作人员能够看到这种管理方式所产生的影响。从其积极作用来看，这不仅能够在一定程度上约束财务管理人员的各项行为，提升财务管理质量。

参考文献：

[1]黄剑.如何加强企业的财务内控管理[J].中国商论，2019（08）：130-131.

[2]黄洪奎.关于企业内控管理及财务风险防范思路的构建研究[J].时代金融，2019（20）：151-152.

作者简介：

潘成龙（1987-01-20），男，汉族，山东省潍坊市，研究方向：企业内控，现有中级职称。

青岛海鸥福润达家居集成有限公司? 潘成龙

本文由： 品牌研究杂志社编辑部整理发布，如需转载，请注明来源。

品牌研究杂志社

2022/03/13